ГлавнаяФондовая БиржаИИСДивиденды на ИИС – облагаются налогом НДФЛ или нет

Дивиденды на ИИС – облагаются налогом НДФЛ или нет

У каждого держателя акция есть возможность получения двух типов дохода. Первый – это дивидендный. Второй – формируется в результате продажи ценных бумаг по более высокой стоимости, чем они были приобретены. Все доходы, полученные от акций, подлежат налогообложению, ставка зависит от категории владельца ЦБ и может составлять 13% или 15%, но дивиденды на ИИС не входят в сумму налогового вычета.

Но есть способы получения вычета и с дивидендов – это вложить их в покупку новых активов. Еще один способ получения налоговой льготы заключается в выводе дивидендной суммы на счет с последующим пополнением ею индивидуального инвестиционного счета. В конечном счете, все зависит от того, куда зачисляются дивиденды по акциям с ИИС – и инвестору нужно выбрать тот вариант, который наиболее приемлем в данной ситуации для его метода инвестирования.

Дивиденды на ИИС: облагаются налогом или нет

Указанный вид денежных поступлений считается доходом, соответственно он будет облагаться НДФЛ по следующим ставкам:

  • 13% – если получатель дохода является резидентом России;
  • 15% – если получатель дохода не является резидентом России.
Рисунок 1. Если дивиденды в долларах, то на ИИС они облагаются налогом и вычет по ним рассчитывается особым образом.

Рисунок 1. Если дивиденды в долларах, то на ИИС они облагаются налогом и вычет по ним рассчитывается особым образом.

Когда зачисляются дивиденды на счет, то сюда поступает сумма, из которой уже был вычтен налог на доходы физических лиц. В качестве примера можно привести инвестора, который в 2019 году получил 100 000 рублей дохода от вложений в акции «Роснефти». Но на счет поступило только 87 000 рублей, т.е. 13% уже были удержаны и перечислены в бюджет.

При поступлении дивидендов на ИИС в долларах или иной инвалюте, сумма будет конвертироваться в российские рубли согласно действующему на этот день курсу брокерской компании, где был открыт инвестиционный счет. Как правило, курс брокера почти совпадает с курсом Центрального банка России.

Для справки

Резиденты – это граждане Российской Федерации и представители других государств, находящиеся на территории России не меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Об этом говорит п. 2 ст.207 Налогового Кодекса. Граждане России, работающие за пределами страны, в командировке или на государственной службе, также являются резидентами. Человек, находящий на территории страны меньше 183 дней, считается нерезидентом.

Вывод дивидендов с ИИС на карту

Многие начинающие инвесторы задаются вопросом о том, куда происходит начисление доходов от акций на ИИС? Если ценные бумаги были приобретены на инвестиционный счет, то дивиденды по ним также будут начислены на ИИС. Дивиденды от акций, приобретенных на брокерский счет, будут зачислены на указный счет.

Однако, вывод суммы дохода от акций на счет в банке, будет означать закрытие ИИС. Если это событие произойдет раньше, чем истечет трехлетний период с момента открытия инвестиционного счета, то у инвестора аннулируется право на получение вычета типа Б. Если за время владения ИИС вкладчик получал вычеты по типу А, то деньги придется вернуть государству и заплатить пени за каждый день пользования.

Рисунок 2. При выводе на карту или банковский счет дивидендов с акций на ИИС НДФЛ рассчитывается автоматически.

Рисунок 2. При выводе на карту или банковский счет дивидендов с акций на ИИС НДФЛ рассчитывается автоматически.

Перед тем как открывать ИИС, следует уточнить у брокерской компании, можно ли у них открыть еще один счет, куда будут перечисляться следующие доходы:

  • По акциям или доходы;
  • По облигациям или купоны.
У некоторых брокеров есть такая возможность. В качестве примера можно привести брокера БКС, где можно оформить онлайн индивидуальный инвестиционный счет и в качестве дополнительного открыть брокерский или банковский счет – дивиденды с ИИС будут выводиться на него. Для этого БКС предоставляет услуги не только как брокерской компании, но и как БКС – банка. В результате у инвестора появляется возможность пользоваться деньгами уже сейчас и тратить их на свое усмотрение. При этом ИИС будет продолжать работать, что в конечном итоге даст право владельцу получить налоговые вычеты по типу А и по типу Б.

Налоговый вычет с дивидендов на ИИС (расчет НДФЛ)

Каждый владелец инвестиционного счета может выбрать один из двух типов налогового вычета. Вкладчик выбирает самостоятельно исходя из собственных расчетов.

  • Тип А – инвестор каждый год получает 13% от суммы пополнения счета, ноне больше 52000 рублей;
  • Тип Б – доход от инвестирования не подлежит налогообложению и с него не вычитается 13%.

Но в статье 214 Налогового кодекса указано, что дивиденды в любом случае облагаются налогом, независимо от того, где они были получены. При переводе, на счет поступит сумма, из которой уже будет вычтен НДФЛ (13% или 15%). Сумма уплаченного налога не возвращается. Но, если инвестор решит полученную сумма дохода снова вложить в покупку активов, то здесь уже будет возможно получить налоговый вычет по типу Б.

Важно!

Налоговый вычет по типу Б распространяется на весь доход, получаемый в результате продажи ценных бумаг по стоимости превышающей начальную их цену. Если выведенные деньги снова положить на ИИС, то здесь уже есть возможность получить налоговый вычет по типу А.

Считаются ли дивиденды пополнением ИИС

Распорядиться дивидендным доходом можно следующим образом:

  • Оставить на инвестиционном счету;
  • Вывести на счет в банке или на брокерский счет.

Если клиент решит получить дивиденды на ИИС, то сумма может быть потрачена на покупку новых активов, с последующим получением вычета по типу Б. Если доход от акций будет выведен по второму варианту, то сумма может быть использована в качестве пополнения на ИИС. В этом случае сумма будет расцениваться, как взнос, тогда вступает в силу вычет по типу А, в пределах 52000 рублей.

Рисунок 3. В зависимости от того, куда начисляются дивиденды по акциям, они считаются пополнением ИИС или нет.

Рисунок 3. В зависимости от того, куда начисляются дивиденды по акциям, они считаются пополнением ИИС или нет.

Это значит, что дивиденды по акциям, на ИИС поступившие напрямую, не могут считаться пополнением. Но дивиденды, выведенные через брокерский счет и внесенные на ИИС – это уже полноценный взнос, имеющий право на вычет. То же будет и с дивидендами, полученными с акций на брокерском счете, выведенные через него, и вложенные в ИИС. Такая операция также расценивается, как пополнение инвестиционного счета и может претендовать на налоговый вычет.

Исходя из сказанного, можно сделать вывод, что дивиденды на ИИС всегда подлежат налогообложению НДФЛ, поскольку являются доходом гражданина. Получение вычета невозможно. Однако, если сумму инвестировать в покупку новых ценных бумаг, то можно оформить вычет типа Б. Выведение дивидендов и внесение на ИИС, приведет к появлению права на вычет по типу А, если условие трехлетнего существования инвестиционного счета будет выполнено.

Оставить комментарий

Ваш email нигде не будет показанОбязательные для заполнения поля помечены *

*